币界网报道：
近年来，数字资产在金融市场掀起了一股热潮！从比特币、以太坊等加密货币，到USDT等稳定币，再到NFT（非同质化代币），这些新型资产吸引了大量投资者，并引发了全球范围内的技术创新和监管讨论。
然而，数字资产的迅速崛起也带来了一些问题。由于它们的匿名性和跨国流动性，税务机关在追踪和报告这些交易时遇到了前所未有的困难。税收的不透明和合规问题让监管部门头疼不已。美国在财政紧张的情况下，对币安进行了46亿的罚款。尽管美国联邦法官驳回了部分SEC对Binance和找赵长鹏的诉讼，但最近又允许了其他指控的继续诉讼和罚款。然而，光靠一家企业的“支持”肯定是杯水车薪的。
为了增加收入，美国国会在2021年通过了《基础设施投资和就业法案》，其中包括对《国内税收法典》的修订，特别是关于数字资产交易的报告要求。根据这项法案，美国财政部和国税局（IRS）制定并发布了新的数字资产交易报告法规。这些法规要求金融机构和经纪人详细报告数字资产交易的信息，包括交易的毛收益和调整后的基础。
Aiying艾盈帮你梳理了整份报告内容，总结成三大部分，让你清晰了解这次修订法案的主要内容：
一、数字资产的定义
1. 定义范围：新的法规将“数字资产”广泛定义为记录在加密分布式账本（如区块链）上的价值表示。具体包括但不限于以下几种类型：
– 加密货币，如比特币、以太坊等，用于支付和投资。
– 稳定币，如USDT、USDC，与法定货币挂钩，用于交易和支付。
– 非同质化代币（NFT），如数字艺术品和收藏品，广泛应用于艺术品、音乐和游戏等领域。
法规还指出，数字资产的定义不仅限于上述类型，任何利用类似技术进行记录的资产都可能被归入这一范畴。无论是通过链上还是链下交易，只要涉及到价值的数字表示，都需要进行报告。
二、报告要求
1. 主要要求：新的法规要求经纪人和金融机构报告每笔数字资产交易的详细信息，包括交易的毛收益和调整后的基础。
2. 报告内容：为了符合规定，经纪人和金融机构需要报告以下信息：
– 交易日期：交易发生的具体日期。
– 交易金额：交易的总金额。
– 资产类型：交易涉及的数字资产类型。
– 调整后的基础：最初购买数字资产时的价格减去调整后的金额，计算净收益或亏损。
– 交易对手信息：买卖双方的相关信息，确保交易透明可追踪。
3. 豁免情况：稳定币和NFT有一些特殊的规定和报告方法。
– 稳定币：对于某些类型的稳定币交易，可以采用简化的报告方式，比如对频繁的小额交易可以采用聚合报告。
– NFT：对于某些低价值的NFT交易，可能有简化的报告要求或豁免。
闭环资产，即只能在特定系统内使用且不能兑换成法定货币的虚拟资产，有一些例外情况，如游戏内货币和公司内部积分。
三、法规的实施日期
1. 生效日期：新的数字资产交易报告法规将在《联邦公报》上正式发布后60天生效。具体的生效日期取决于法规在《联邦公报》上的公布时间。法案分为三个阶段：
– 2023年12月31日之后：法规正式生效初始日期，所有相关报告和声明需要遵循新规定。
– 2025年操作合规：所有受影响的机构需要完全符合操作合规要求。
– 2026年基础追踪：对交易基础的追踪和报告。
2. 准备工作：为了顺利遵守新法规的要求，相关从业者和机构需要提前做好以下准备：
– 更新系统和流程，确保能够记录和报告所有需要的信息。
– 培训员工，让他们了解新法规的具体要求和报告流程。
– 审查和调整政策，确保符合新法规的要求。
– 沟通客户，告知他们新法规的变化和新的义务。
– 建立合规团队，负责监督和管理数字资产交易的报告事宜。
– 测试报告流程，确保系统和流程能够顺利运行。
通过这些准备工作，相关从业者和机构可以在新法规生效前做好充分准备，确保在法规实施后能够顺利遵守所有新的报告要求，避免法律风险，保持合规和竞争力。
总的来说，这些新的数字资产交易报告法规将对金融市场和税务合规产生重大影响。它们将促使投资者更加谨慎交易，推动交易平台升级系统和流程，增加市场透明度，但也会增加合规成本。尽管这些法规对数字资产的定义较为宽泛，几乎涵盖了每一次NFT和稳定币交易，甚至包括USDC兑换成美元这样的操作，但它们的目的是确保交易透明，让每个人都能遵守税务规定。然而，这种政策可能会导致人们转向Defi而非交易所进行交易，适得其反。
